CPA《税法》企业所得税和个税变动这么多怎么学?

2020-05-22 14:59:55

下面,对< 注册会计师税法> 第四章和第五章进行解读,并给出备考建议.. 注册会计师候选人学的快!!

税法第四章修改概述

1、所购买的资产企业所得税应视为销售收入的确认,经调整以根据转让资产的公允价值确定销售收入。

2、员工教育基金税前扣除标准调整为工资总额,8%,高新技术企业和技术先进服务企业教育基金税前扣除的规定应予删除。

3.2016年9月1日至2016年12月31日的新公益性捐款支出,2016年未扣除税前支出。

(四)将高新技术企业和科技型中小企业的补偿期限延长到十年,并增加这两类企业。

5.保存资产损失的相关信息,以供参考。

6 . 调整小型微利企业税收优惠政策..

7.研发资金税前扣减比例调整了75%。

8.增加“企业委托海外研发费用及税前扣减”的相关政策。

9.风险企业的股权调整到"直接投资于早期科技企业"。

10.新“设备、用具和其他固定资产一次性扣减规定”。

11.增加59项“鼓励软件产业和集成电路产业发展”的税收优惠政策。

十二。删除计算海外所得税的相关内容。

13.预缴企业所得税内容的一部分。

14.第8节来源保留删除的整个部分内容,调整为“收藏管理”。

15.删除非常驻企业批准和收取的部分内容。

准备内容变化的要点

2018年,我国企业所得税有很多税收优惠政策,这些都是考核的共同内容。

(1)中小企业税收优惠新政策

《注册会计师法》教材在不同时期给予不同的政策。候选人应根据其所属纳税年度选择不同的政策:

到2020年1月1日至2020年12月31日,对于年度应纳税所得额不足100万元(含100万元)的中小企业,应将减收入纳入应纳税所得额50%,企业所得税按20%的税率缴纳。当然,这一政策已被小型企业和微型企业的新的包容性偏好所取代,这需要根据纳税年度来确定。

2021年1月1日至2021年12月31日,对于年度应纳税所得额不超过100万元的中小企业,应减少应纳税所得额25%,以20%的速度缴纳企业所得税。年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,年度应纳税所得额减少50%,企业所得税按20%的税率缴纳。

(二)税前扣除职工“教育资金”的新政策

员工和工人的支出不得超过工资总额的8%,并允许扣除;超过部分,应在随后的纳税年度内扣除。

(三)固定资产加速折旧的新政策

如果单位价值不超过500万元,应计入当期费用,应在计算应纳税所得额时扣除当期费用,不再按年度计提折旧。

(四)研发费用增加和扣除的新政策

无形资产未形成并计入当期损益的,按照有关规定实际扣减研究开发费用的75%;形成无形资产的,摊销无形资产成本的175%。

企业为开发新技术、新产品、新工艺而产生的研发费用,委托境外(不含个人)开展研发活动所产生的费用,按实际费用的80%计入委托方的海外研发费用,不超过中国合格研发费用的三分之二,可按要求增减。

(5)风险投资企业的新政策

如果企业风险资本企业(或有限责任合伙企业的法律合作伙伴)通过股权投资直接投资于种子期,创业科技企业(简称创业科技企业)已完成两年(24个月),企业风险资本企业的应纳税所得额,可根据持有股权2年以上的年度投资金额的70%(或合伙企业资本企业的有限责任合伙企业的合法合伙人的份额)扣除;如果当年没有足够的扣除,则在未来的纳税年度内进行扣除。

(六)高新技术企业和中小型科技企业多年亏损结转新政策。

自 2018 年 1 月 1 日起,对当年具有高新技术企业或中小企业资质,在资质年度前 5 年内发生突出亏损的企业,允许在结转后的年份进行弥补,最长结转年限由 5 年延长至 10 年..

“税法”第五章教材变更概述

发生了重大变化,整个章节都被改写了。

如何为改变做好准备?

在税收改革之后,个人所得税法已经以基本的方式进行了调整。从纳税人、收款方法、税率、应纳税所得额、计税、收款管理等方面进行了变更。在2019年和35年,财政部根据财政部的政策,对财政部的政策未作调整,宣布在中国没有居住的情况下个人所得税,因此这部分教材过时,不应成为考试的重点。

除了在2019年开始的新的个人所得税政策外,今年的教科书中还引入了大量的"旧政策"。作为一个单独的部分,"应付税款计算中的特殊问题"从37个项目变为53个项目,这大大增加了学习的难度。

征管部门将自行申报、扣缴申报、特殊扣减操作措施等纳入研究范围,并增加个人所得税申报表并填写报表。

2019年,个人所得税法需要系统地重新学习。

以这种方式,四五章的变化相当大!第4章需要重新获得关键点!第5章需要完全系统的重新研究!但在过去的几年里,为税法做好准备的候选人不必担心太多,尽管发生了很多变化,但变化并不远离宗庆宗!

注册会计师注册战争还在继续,如果你还没有搞清楚如何为考试做准备,也没有一个总体计划,你就需要一个游戏。CPA备考优播课帮你解决你的疑虑。



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