七大财务分类26个指标,每个财务人都应该熟记!

2019-12-01 15:55:03

一,流动性比率指数

1.流动比率=流动资产总额/流动负债总额

标准值:2.0。

意义:反映企业偿还短期债务的能力.流动资产越多,短期债务越少,流动比率越高,企业短期偿付能力越强。

分析表明,当价值低于正常值时,企业短期偿债风险较大。一般情况下,商业周期、流动资产应收账款数额和存货周转率是影响流动比率的主要因素。

2、速比=(流动资产总额-库存)/流动负债总额

保守快速比率=(用于短期投资的应收票据的应收账款净额)/当前负债

标准值:1≤0.8。

意思:超过流动比率可以反映企业偿还短期债务的能力.因为流动资产还包括那些实现缓慢和可能已经贬值的股票,因此流动资产被从库存中扣除,并与流动负债进行比较,以衡量企业的短期偿付能力。

分析表明,低于1的快速比率通常被认为是低短期偿付能力。影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的实现能力,账面上的应收账款不一定是可实现的,也不一定是非常可靠的。


二、资产管理比率指标

3.库存周转率=产品销售成本/[(库存期末库存)/2]

标准值:3。

意义:库存周转率是衡量库存周转率的主要指标。提高库存周转率,缩短企业经营周期,可以提高企业的实现能力。

认为库存周转速度反映了库存管理水平。库存周转率越高,库存占用水平越低,流动性越强,库存转化为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿付能力,而且也是整个企业管理的重要组成部分。

四,存货周转天数= 360 / 存货周转率= [ 360 * (期初及期末存货)/2 ] / 产品销售成本..

标准值:120。

意义:企业购买库存并投入生产销售所需的天数。提高库存周转率,缩短企业经营周期,可以提高企业的实现能力。

分析表明,库存周转率反映了库存管理水平,库存周转率越快,库存占用水平越低,流动性越强,库存转化为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿付能力,而且也是整个企业管理的重要组成部分。

5.应收账款周转率=销售收入/[(期末应收账款)/2]

标准值:3。

意义:应收账款周转率越高,收回速度越快。相反,它表明营运资本在应收账款中过于呆滞,影响了正常的资本周转和偿付能力。

分析表明,应收账款的周转率应结合企业的经营模式考虑。该指标的使用不能反映实际情况:一是季节性企业;二是分期结算的使用;第三,大量现金结算销售;第四,年末销售较多或年末销售额大幅下降。

6.应收账款周转日=360/应收账款周转率=(开立应收账款期末应收账款)/2]/产品销售收入

标准值:100。

意义:应收账款周转率越高,收回速度越快。相反,它表明营运资本在应收账款中过于呆滞,影响了正常的资本周转和偿付能力。

分析认为,应收账款的周转天数应与企业的经营模式相结合。本指标的使用不能反映实际情况:第一,季节性企业;第二,分期付款结算;第三,大量现金结算销售;第四,年底大量销售或年底销售额大幅下降。

7,商业周期=库存周转日应收账款周转日={[(期初库存结束)/2]*360}/产品销售成本{[(期初应收帐款)/2]*360}/产品销售收入

标准值:200。

意义:商业周期是从采购库存到出售库存和回收现金的时间。一般情况下,企业周期较短,资金周转速度较快,业务周期较长,说明资金周转速度较慢。

分析建议,应结合库存周转率和应收账款周转率对商业周期进行分析。企业经营周期的长短不仅反映了企业的资产管理水平,而且影响着企业的偿付能力和盈利能力。

8.流动资产周转率=销售收入/[(期末流动资产)/2]

标准值:1。

意义:流动资产流失率反映了流动资产的周转率,流动资产的周转速度越快,流动资产的相对储蓄越大,这相当于扩大资产投资,提高企业的盈利能力。然而,要延缓流动资产的周转速度,就必须补充流动资产的周转率,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力。

建议结合存货和应收账款对流动资产周转率进行分析,反映盈利能力的指标可以一起用来全面评价企业的盈利能力..

9.资产总周转率=销售收入/[(期末总资产)/2]

标准值:0.8。

意义:该指标反映了总资产的周转率,流动速度越快,销售能力越强。企业可以采用小利润、多销售的方式,加快资产周转率,实现利润的绝对增长。

分析表明,总资产周转率指数用于衡量企业利用资产获取利润的能力。经常与反映盈利能力的指标一起使用,以综合评价企业的盈利能力。


三,债务比率指标。

10、资产负债率=(负债总额/总资产)*100%

标准值:0.7。

意义: 反映债权人提供的资本占总资本的比例.. 该指标又称借款比率..

建议负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获得利润的能力越强。如果企业缺乏资金,依靠债务维持,导致资产负债率特别高,应特别注意偿债风险。资产负债率为60%≤70%,合理稳定.达到85%以上时,应视为发出预警信号,企业应给予足够的重视。

11.财产比率=(负债总额/股东权益)*100%

标准值:1.2。

意义:反映债权人提供的资本与股东之间的相对比率。反映企业资本结构是否合理稳定。同时也表明,债权人的投入资本受到股东权益的保护。

一般而言,高产权率是高风险、高回报的金融结构,产权比率是低风险、低回报的金融结构。就股东而言,在通货膨胀时期,公司借款可将损失和风险转移给债权人;在经济繁荣时期,借贷可获得额外利润;在经济收缩时期,较少借款可减轻利息负担和财务风险。

12有形净值债务比率=[负债总额/(股东权益-无形资产净额)]*100%

标准值:1.5。

意义:产权比率指数的延伸在债权人在企业清算中投资资本中股东权益的保护程度上较为谨慎和保守。不管无形资产的价值,包括商誉、商标、专利和非专利技术,它们不一定被用来偿还债务,而且为了谨慎起见,它们被认为是无力偿债的。

分析表明,从长期偿付能力的角度看,较低的偿付能力表明企业具有良好的偿付能力,借款规模是正常的。

13.收到的利息倍数=利息前利润和税收/利息成本=(利润总额财务成本)/(利息支出资本化财政支出利息)

通常也有近似公式:赚取的利息倍数=(总利润、财务成本)/财务成本。

标准值:2.5。

意义:营业收入与利息费用的比率用于衡量企业支付贷款利息的能力,也称为利息保护的倍数。只要利息倍数足够大,企业就有足够的支付利息的能力。

分析认为,企业必须在息税前有足够的利润,才能确保企业能够承担资本化利息。 指数越高,企业债务的利息压力越小..


四,利润率指标

14、净利润/销售额=净利润/收入*100%

标准值:0.1。

重要性:这一指标反映了每一美元销售收入的净利润。表示销售收入水平。

分析表明,只有在获得净利润的情况下,销售净利率才能保持不变或增加。 销售净利率可分为销售毛利率,销售税率,销售成本率,销售期成本率等..

15.销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]*100%

标准值:0.15。

意思:扣除销售成本后,每一段时间可以花费多少钱,形成利润。

分析表明,销售毛利率是销售净利润率的初始依据,如果没有足够大的毛利率,销售毛利率就不可能盈利。企业可以按计划对毛利率进行分析,从而判断销售收入、销售成本和企业比例的发生和比例。

16.资产净利润=净利润/[(该期间开始时总额

没有标准值。

意义:比较企业在一定时期内的净利与企业资产,显示企业资产的综合利用效果。指标越高,资产利用效率越高,说明企业在增加收入、节约资金方面取得了良好的效果,反之则相反。

分析表明,资产净利率是一个综合指标。净利润与资产规模、资产结构和管理水平密切相关。影响资产净利率高低的原因有:产品的价格、产品的单位成本、产品的产出和销售以及占用的金额。我们可以结合杜邦的财务分析系统来分析运营中存在的问题。

17,净资产收益率=净利润/[(本期间开始时的所有者权益总额)/2]*100%

标准值:0.08。

意义:净资产收益率反映所有者权益的投资回报率,又称净资产收益率或股本回报率,具有很强的综合性。是最重要的财务比率。

分析提示: 杜邦分析系统可以将该指标分解为多种相关因素,进一步分析影响所有者权益报酬的各个方面。 如资产周转率、销售利润率、权益乘数。 此外,该指标的使用应与“应收账款” 、“其他应收款” 和“待摊费用” 的分析相结合。


五、现金流量流动性分析指标

18.现金到期日与债务的比率=本期应付业务活动/债务的现金流量净额

当期到期债务=在一年内到期应付的长期负债

标准值:1.5。

意义:将经营活动的净现金流量与当期到期债务进行比较,可以反映企业偿还债务的能力。

建议企业除借入新债偿还旧债外,一般是经营活动的现金流入才能偿还债务。

19.现金流动负债比率=年度经营活动净现金流量/期末流动负债

标准值:0.5

意思:反映现金对经营活动产生的流动负债的担保程度。

建议企业除借入新债偿还旧债外,一般是经营活动的现金流入才能偿还债务。

20.本期间终了时现金流量负债比率=业务活动现金流量净额/负债总额

标准值:0.25。

意义:企业除借新债偿还旧债外,一般只应通过经营活动现金的流入来清偿债务。

分析表明,计算结果应与过去进行比较,并与同行业进行比较,以确定高低。这一比率越高,企业承担债务的能力就越强。这一比率也反映了企业的最大利率能力。


六,获取现金的能力指标

21.销售现金比率=现金流量净额/经营活动销售

标准值:0.2。

意义:反映每元销售的现金净流入,价值越大,越好。

建议将计算结果与过去进行比较,并与同行业进行比较,以确定计算结果是高还是低。这一比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好。

22.每股经营现金流量=来自经营活动的现金流量净额/普通股数目

没有标准值。

意义:反映每股净现金,价值越大越好。

分析表明,该指标反映了企业分配现金股利的能力。超过这个限额,你必须借红利。

23.期末所有资产的现金回收率=业务活动现金流量净额/资产总额

标准值:0.06。

意义:说明企业资产产生现金的能力,价值越大越好。

分析表明,当上述指标达到倒数第二时,可以对所有资产的现金回收情况进行分析,并对所有资产从经营活动中回收所需的时间进行分析。因此,这一指数反映了企业资产追回的意义。回收期越短,实现资产的能力越强。

七,金融弹性分析指标

24.现金满意投资比率=过去五年经营活动累积净现金流量/同期资本支出、库存增加、现金股利总额。

资本支出,从现金项目中提取,用于固定资产、无形资产和其他长期资产的购置和建设;

库存增加,现金红利,取自现金流量表主表,时间表。

标准值:0.8。

意义:价值越大,企业产生的现金满足资本支出的能力越强,库存的增加和支付现金红利的能力越强。比率越大,基金的自给自足率就越高。

分析表明,企业可以利用从运营中获得的现金来满足企业扩张所需的资金,如果低于1,则意味着企业的部分资金应通过外部融资来补充。

25.现金股利担保倍数=每股经营现金流量/每股现金红利=每项经营活动现金流量净额/现金红利

标准值:2。

意思:比率越大,支付现金红利的能力就越强,价值也就越高。

分析结果表明,本文的结果可以与同行业和过去企业的结果进行比较。

26.经营指数=业务活动/因业务而产生的现金净流量

经营现金=营业活动净收益-非支付费用=净利润-投资收益-折旧无形资产当期摊销的非营业收入摊销-摊销递延资产摊销

标准值:0.9。

目的:分析会计收入与净现金流量的比例关系,并对收益质量进行评价。

分析表明,企业通过经营可以获得的现金等于其应得到的现金,收入质量较高,如果低于1,就意味着企业的收入质量不够好。


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